当前位置: 首页 > 审计资讯 > 审计结果公告

娄底市2015年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

发布时间:2016-10-07 12:20 浏览量: 字体:
  主任,各位副主任,秘书长,各位委员:

  我受市人民政府委托,现将2015年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下,请予审查。

  依照审计法及相关法律法规,市审计局对2015年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作围绕娄底经济社会发展大局、事关人民群众切身利益的重大项目,进一步突出了对重点部门、重点行业、重点项目和重点资金的审计监督,注重从体制、机制和制度层面揭示问题、分析原因、提出建议,促进改革和规范管理。

  2015年,市本级完成地方收入212343万元,完成年度预算的91.69%,同上年比减少6140万元。其中:国税部门完成20432万元,为年度预算的85.36%,同比减少2149万元;地税部门完成102927万元,为年度预算的89.65%,同比减少3279万元;财政部门完成88984万元,为年度预算的95.85%,同比减少712万元。上级各项补助收入333510万元,下级上解18870万元,地方政府一般债务转贷收入121300万元,上年结余49700万元,调入预算稳定调节基金50883万元,调入资金11451万元,收入总计798057万元;一般公共预算支出385362万元,上解支出116937万元,补助下级支出34963万元,债券还本支出116200万元,安排预算稳定调节基金105195万元,支出总计758657万元,收支相抵,年终结余39400万元。

  由于年初,国家税务总局下发了《关于向审计机关提供资料和开放信息系统查询权限问题的通知》(税总函〔2016〕12号),以及营改增等原因我局今年没有对税务部门税收征管情况进行审计。

  2015年,在市委、市政府的坚强领导下,各部门围绕“科学发展,加速赶超”的战略决策,全面深化财税体制改革,积极适应经济领域速度变化、结构优化、动力转换等新特点、新常态,突出抓收入、促发展、推改革、惠民生、强监管,圆满完成了各项工作任务。

  ——全力组织收入,着力提升财政实力

  面对严峻复杂的财政经济形势,组织财政收入的各部门积极应对、科学统筹,大力清欠补漏,强化依法治税,努力确保财政收入实现年初目标任务,分解落实目标任务,进一步增强组织收入的主动性和预见性;强化综合治税,建立和完善综合治税信息平台,强化涉税信息分析运用,堵塞征管漏洞;规范非税收入征管,大力清缴税费。

  ——积极培植财源,大力支持经济发展

  市政府紧紧围绕转方式、调结构、促两型,切实完善和落实各项财税政策措施,稳步推进经济发展,培植壮大财源。安排2.71亿元支持园区经济发展,支持推进产业转型;统筹安排中小微企业发展专项资金2000万元扶持中小企业发展;投入财政资金1.4亿元,成立首家政府性融资担保公司,着力破解中小微、“三农”实体企业“融资难”问题,进一步扩大小型微利企业减半征税优惠政策范围,减轻企业负担。

  ——狠抓制度建设,深化财政管理

  市政府进一步规范财政专项资金管理,修订完善了《娄底市本级财政专项资金(基金)管理办法》,明确各类专项资金原则上70%用于保重点,30%用于统筹兼顾;积极推广政府和社会资本合作模式,出台《娄底市推进政府和社会资本合作(PPP)项目实施办法》,召开了项目推介新闻发布会,首批推出40个PPP项目,推进政府与社会资本合作(PPP)基金筹建;启动政府购买服务试点并列入预算,按照重点突出公共性和公益性的原则,遴选出与保障和改善民生密切相关的保障性住房后续管理、机关后勤服务、养老服务等七个民生项目开展试点,将政府购买服务所需资金1100万元列入财政预算。

  但审计也发现,市本级财政预算执行中仍存在一些亟待改进的问题,影响了相关财税政策的实施效果以及财政资金和国有资产的安全完整。

  一、市本级财政预算执行审计情况

  (一)预备费使用不规范

  2015年财政预算安排预备费5795万元,财政决算实际支出预备费5843.75万元,经审查,预备费资金实际没有用于救灾支出,用于应急支出也仅168万元,其余5675.75万元主要用于各部门年初未安排又必须安排的专项支出。

  (二)涉企财政资金不符合公共财政制度要求

  市级财政涉企资金主要通过企业申请、政府会议研究、业务主管部门和财政部门审批的流程以无偿的方式进行分配。娄底经开区2013年至2015年以各种形式拨付企业资金79284.71万元,主要有三类:一是招商引资政策执行过程中土地出让金返回与税费减免。2013年至2015年娄底经开区返回各企业土地出让金为72685.7万元。二是娄底经开区财政专项资金安排4220.43万元,用于税收贡献大户及废钢销售企业联强物资等公司税收奖励2621.05万元,财源建设奖励和返回527.05万元。三是转付中央、省、市各类专项资金,三年合计2378.58万元。这些涉企资金虽然发挥了一定的作用,但整体效益亟待提高。

  二、部门预算执行审计情况

  重点审计了市金融办、市发改委、市文体广新局、市教育局等单位的预算执行情况,存在以下问题:

  1.财税收入奖励制度有待进一步完善

  市政府每年安排政府财税收入专项奖励金,主要用于奖励当年度完成了财税收入任务,为经济发展做出了贡献的企业、金融机构。审计发现激励效果不明显,奖励制度有待完善,部分财税单位虽然完成了市政府的调整目标任务,仍未完成人大批准的年初预算任务。

  2.市发改委部门预算安排的专项结余资金较大

  2015年市发改委全年财政预算安排收入(含专项)2700.16万元。其中:一般预算拨款1202.47万元,非税收入5万元,预算专项收入1492.69万元。2015年市发改委支出2532.15万元,其中:基本支出1472.01万元,项目支出1060.14万元。当年结余168.01万元,累计年末结余(项目滚动开发结转)1034.36万元。

  3.市发改委所属市经济建设投资公司500万元股权款没有按期收回

  经多次催缴,南方连铸一直没有按协议和承诺将市经济建设投资公司500万元股权收购款上缴市财政。

  4.市文体广新局部分专项资金闲置

  2011年至2015年,省财政下拨市文体广新局下属博物馆免费开放专项资金371万元,资金一直没有使用,市财政2015年按规定统筹82万元,2016年统筹66万元,结余223万元。

  5.资产经营收入未及时收取到位

  原市文广新局2014-2015年少收租金49.4万元,艺术馆门面2015年租金少收9.45万元。

  6.市教育局违规收取新华书店教辅资料发行手续费

  2015年,市教育局收取新华书店(含县市)教辅资料发行手续费700万元。上述收费缴入市财政非税后,财政全额拨付给市教育局。

  7.市教育局违规扩大支出范围,2015年用于其他单位转拨款及赞助款支出123万元。

  三、部分政府投资项目审计情况

  (一)市人防工程项目审计情况

  审计发现,市人防指挥中心项目存在投资规模一再增加、工程管理不规范、在建工程后续资金匮乏等问题。截止审计时止,市人防指挥中心已投资11618万元,其中:疏散基地3434万元、“1513”工程4731万元、人防地面指挥所及地下物资储备库等3453万元。据测算,如工程项目全部按计划完工,至少还需要投入13823万元,项目总投资将达25441万元。

  1.扩大投资计划

  2005年5月,国家人防办〔2005〕年第132号项目建议书立项批准建设娄底市人防指挥中心,一、二期总建筑面积8100平方米,总投资5000万元。一期工程于2005年10月开工建设,二期工程于2012年启动,市发改委(娄发改投〔2012〕343号)批准建筑面积2680平米,投资6493万元。在启动二期工程同时,市发改委又新批两个计划,批建人防技能训练大楼(娄发改投〔2012〕342号)面积11685平米,投资1929万元;批建疏散基地(娄发改投〔2012〕508号)占地面积198.8亩、总建筑面积36800平方米,估算投资9980万元。建筑面积从8100平方米增加至57465平方米,计划投资从5000万元增加至20702万元。

  二期在建地下指挥所工程,计划面积2680平方米,实际发包与建设的面积为4798平方米,超2118平方米,同时根据二期工程施工过程中计量情况,经审计预估全面完工投资需要9900多万元,超预算3400多万元。

  2.管理不规范,实际投资大幅超计划

  (1)增加建筑面积、扩大投资规模

  一期地面指挥所和地下物资储备库工程,计划面积6300平方米,投资2300万元,实际完工建筑面积7577平方米,实际投资额3543万元,超面积1277平方米,增幅20%,超预算1243万元,增幅54%。

  (2)多付工程款,税款流失

  一期工程完工后,经我局初步审计,人防办多付施工单位工程款13.75万元;市人防办以领条支付工程预付款552.8万元,因工程款已超额支付,造成潜在税款流失31.05万元。

  3. 后续建设资金来源匮乏

  市人防办前期的投资计划,是基于预计每年可以收取4000-5000万元人防易地建设费。但从2013年收取4955万元以后,人防设施易地建设费收入急剧下降,2014年收入2384万元,2015年收入568万元,2016年1-4月,仅收入110万元。至2015年12月底,人防办可用基建资金余额为965万元。根据目前已完工程和付款情况,欠付工程款2192万元,资金缺口1227万元。如果在建项目继续实施,根据项目计划、工程合同、施工过程中造价调整等因素,预计尚需资金13800多万元,资金缺口预计12800多万元。

  (二)城南中学项目建设审计情况

  1.城南中学项目基本情况

  市城南中学是我市采用BT融资方式让民间资本参与公益事业建设的一号工程。占地296.8亩,建筑面积148679.03平方米,主要建成教学及教学辅助用房74600平方米,生活服务用房67300平方米。2014年4月23日该项目正式移交市第一中学投入使用,新增学位7500个。

  2.城南中学项目审计情况

  市城南中学建设项目指挥部向市审计监督中心送审项目建设资金总额为89525.69万元。2014年7月至今,市审计局通过购买中介服务,委托9家具有甲级资质中介机构对该项目建安工程费用进行了一审,我局组织复审,该部分送审造价55687.24万元(不含增补结算及零星工程),总计核减11950.03万元,其中一审核减8228.12万元,复审核减2512.77万元,零星工程核减1209.15万元。截至目前,建安工程及设备设施购置费的审计已完结,投资方垫付的前期费用、投资回报及奖励等因争议问题经多次协商仍未解决,目前尚未出具审计结论。

  3.城南中学BT项目回购付款情况

  经查城投集团财务帐,至2016年3月底止,共支付湖南壹贰公司城南中学建设项目BT回购款64625.57万元。另支付该公司垫付406亩筹资和道路贡献用地前期费用17545.43万元。

  4.项目建设管理中存在的问题

  (1)建设项目超计划、超规模

  市发改委《关于城南中学新建工程可行性研究报告的批复》(娄发改社会〔2011〕635号)批准该项目投资估算总建筑面积150100平方米,批准项目估算总投资42858万元,资金来源采用BT模式,通过招标确定投资方。

  2013年9月17日娄底市人民政府关于城南中学实际投资额与可研批复投资额差异问题的专题会议纪要(娄府阅〔2013〕105号)重新核定该项目投资额为76078万元,但该投资额未报市政府常务会研究确定,市发改委未批复。

  该项目实际建成建筑面积148679.03平方米,因项目前期费用、投资回报等因争议问题尚未出具审计结论,该项目建安工程审计审定造价45696.2万元,建安工程部分实际投资额超过了批准投资估算19581.2万元。

  (2)BT投资方的选定及部分项目业主发包的项目未按规定进行招标

  2012年2月2日,市人民政府召开市长办公会(市长办公会议纪要〔2012〕1号),确定由厦门万里石股份有限公司为投资商。市发改委一直未变更批复,投资方的选定未进行公开招标。

  城南中学部分前期配套项目未按规定进行公开招标。部分建设项目经城南中学建设项目监督领导小组开会同意,由指挥部直接发包,主要是施工便道项目合同造价380万元;基建配电工程合同价117.4万元;江溪35KV(包括光缆)大万线城南中学段改道安装工程260万元;施工勘察探溶工程合同价223.8万元。

  (3)部分项目未按图施工,存在质量缺陷。

  一是经现场勘察城南中学体育场,已多处沉陷,存在质量问题。

  二是根据2015年2月10日《城南中学现场开仓检测报告》,该项目主体建筑外墙内保温厚度加内墙混合砂浆厚度最厚为宿舍楼A栋,平均厚度3.85CM,最薄为教学楼A栋,平均厚度为2.65CM。远低于竣工图总厚度5.5CM(保温厚度3.5CM,混合砂浆2CM厚),部分地方内墙混合砂浆未施工,导致外墙内保温破坏、脱落。

  (三)市体育中心资产经营管理审计情况

  娄底市体育中心是娄底市“十一五”重点建设项目,于2011年7月竣工运营,占地面积500亩,建筑面积89340平方米,建有一场(主体育场)三馆(体育馆、游泳馆、综合馆)一中心(妇青活动中心)一公园(体育公园),以及室外篮球场、网球场、门球场、轮滑区等健身场所。运营管理中主要存在以下问题:

  1.场馆开放程度偏低,公共服务职能弱化

  综合训练馆中的羽毛球馆、武道馆、室外足球场、五人制足球场、网球场、妇女儿童活动中心等场所没有实行免费或低收费开放,而是由相关单位对外出租营利或封闭自用;体育馆的附馆每天只上午免费开放3小时,其余时间进行商业运营;游泳馆4个泳池免费开放的范围只有室外二个池,且时间仅限于每年7月、8月的每周星期五、星期六上午9点半到11点半,而两个室内恒温池的成人票价35元/次、儿童票价20元/次。偌大的体育中心内,真正免费开放的只有体育馆的主馆和室外一些场地,免费低收费开放度未达到财政部与体育总局开放的要求。从2014年开始,中央财政每年安排娄底体育中心375万元免费低收费专项资金,经审计后,市体育局立即整改,对多个体育场馆实行了免费开放。

  2.资产多头管理,尚未形成有效的整体营运

  政府斥巨资修建的体育中心被切割成了多块,由多个主体分别管理。体育局(通过下属产业办)、体校、妇联和团委、全民健身服务中心等机构均负责管理了一些体育场、馆。体育中心资产由各自作为业主,通过资产出租,取得收益,而公共物业、水、电等费用,均由全民健身服务中心承担,这种运营模式下,收益被瓜分,责任被推卸,权责不对等。

  3.租赁管理混乱,国有资产收益流失严重

  审计对体育中心8个招商标段2012年至2015年租金收入进行了计算,应收租金2392.65万元,实际收回租金820.67万元,比例34%,年租金不足250余万元;经娄底仲裁委和法院判决损失租金779.89万元,比例33%;承租人拖欠租金792.09万元,比例33%,并且存在较大的流失风险。已经收回的租金中部分收入未缴财政,存在被坐支与挤占的情况。一是体育场项目租赁直接损失527.96万元,拖欠租金513.66万元。二是游泳馆租赁项目直接损失226.83万元,潜在租金损失439.73万元。三是体育馆附楼场地设施项目租金拖欠183.04万元。审计后,收回租金40万元。四是审计期间,团市委、市妇联将妇女儿童活动中心租金收入30万元上缴市财政,仍拖欠租金79.74万元。五是体育局场馆租赁收入未缴财政,坐支18.71万元。六是市体育学校场馆管理及使用混乱,以水电费35万元抵租金,另损失国有资产20万元。

  四、部分专项审计调查情况

  (一)工业发展资金使用中存在的问题

  1.工业资金支持了财政省管县企业,工业资金投向与财政体制不符

  市本级的工业转型发展引导资金从2008年开始实施,一直采用对全市企业进行分配与安排的模式。2015年,市本级安排新型工业引导资金1920万元,其中安排涟源市、双峰县、新化县、冷水江市企业715万元,占全部资金的37%。其做法与现行“省直管县”财政体制不符,加重了市本级财政的负担。

  2.部分工业发展资金被用于工业招商、工作经费和其他会议支出

  2015年市经信委、市财政局分配安排工业转型发展引导资金309万元用于扶贫和机关单位工作经费等支出。2015年安排18个村扶贫资金180万元,行业协会10万元,市经信委59万元,其安排使用与设立专项资金的初衷相违背。

  3.资金投放分散

  2015年我市本级财政安排工业转型发展引导资金1920万元,涉及企业及部门达156户,平均12.31万元/户,最多的30万元,最少的安排4万元。

  (二)2014-2015年全市农机购置补贴审计情况

  2016年5月,我局对全市2014年至2015年农机购置补贴专项资金的管理、使用情况进行了专项调查。套取补贴行为涉及我市7类农机具总计达2843.88万元,涉及35个经销商,20个生产企业。审计抽样调查了3个县市(双峰县、冷水江市、涟源市)9个乡镇18个村的77户农户和15家农机专业合作社购买的农机具。通过审计,发现存在农机经销商伙同农机生产企业虚开发票套取农机购置补贴,所购农机具基本上闲置未用或不适用,造成国家惠农资金遭受重大损失,资源极大浪费等问题。涉及定价虚高、补贴金额虚高、虚开发票的有7类农机具:(见附表)

  

    机具品名

  发票价格

  补贴资金

  实际付款

  果蔬烘干机

  30800

  12000

  12000

  微灌设备

  10200

  4000

  4000

  种子处理设备

  12000

  5000

  5000

  手扶式插秧机

  10800

  9000

  9000

  饲料颗粒机

  65000

  31000

  31000

  饲料搅拌机

  118000

  50000

  50000

  喷杆式喷雾机

  98000

  35000

  35000

  由于涉补农机具价格定价不合理,适用性不强,引发农机具购置补贴存在以下问题。

  1.资源极大浪费。从审计调查的情况来看,这7类农机产品价高质次,与我市的地理条件和气候环境不适应,农户买回的农机产品基本闲置,农机购置补贴未发挥应有效益。

  2.经销商伙同生产企业弄虚作假,大肆套取国家补贴资金。2014年至2015年,冷水江市惠农农机销售有限公司、冷水江富强农机作业专业合作社、新邵县富强农机作业专业合作社相互勾结弄虚作假购销16类农机具146件,涉及补贴总额63.99万元。

  2014年至2015年, 冷水江市惠农农机销售有限公司销售除喷杆式喷雾机之外的其他6类农机, 涉及补贴资金182.5万元。

  2014年至2015年,湖南鹏程农机销售有限公司销售了果蔬烘干机、喷杆式喷雾机、微灌设备3类农机,涉及补贴资金182.5万元。

  3.农户没有得到农机购置补贴实惠。调查发现上述7类农机购置补贴资金多为生产企业和经销商获得,农户所得实惠甚少。

  五、审计建议

  (一)建议将市本级及受托管理的上级财政性涉企专项资金统筹管理,从无偿投资转变为股权投资、债权投资、股债结合的综合投资模式。

  (二)建议完善财税奖励政策,规范协税奖励及企业奖励需要明确奖励细则,健全督查机制。

  (三)针对人防指挥所建设现状及目前人防收费现实状况和我市财政状况,审计建议:

  1.对地下指挥所二期工程,建议由市人防办拿出切实可行方案,缩减投入,报市政府批准后实施。

  2.对人防技能培训中心采取续建,尽快发挥效益。

  3.建议疏散基地暂缓建设,并采取招租的办法保住土地使用权。

  4.针对人防指挥所建设过程中暴露出来的问题,建议相关单位与部门应审慎决策,科学论证,严控规模,将有限的财政资金发挥更大的效益。

  (四)针对城南中学、人防指挥所等项目建设管理过程中暴露出来的问题,建议相关单位与部门:

  1.推行限额设计,严格控制投资规模。建议今后的政府投资项目均按照批准的设计任务书及投资估算控制初步设计,按照批准的初步设计总概算控制施工图设计,再分解到各单位工程和分部工程,各专项设计既要保证使用功能,又要保证总投资额不突破,如因设计原因导致投资超限额,则追究设计单位责任。

  2.规范政府建设项目融资方式,降低政府融资风险,保证项目质量。建议出台以PPP等融资方式建设的政府投资项目的管理办法及实施细则,降低政府融资及项目建设风险。

  3.加强建设项目概算编制的准确性和财政预算评审的一致性。市发改部门在对建设项目概算或投资估算进行审批时要严格审查概算或投资估算编制的完整性、合理性,严控漏项、少项。财政评审机构对建设项目的预算评审应以发改部门批准的投资估算或概算为依据,严格控制不得突破此限额,并明确每道控制环节的责任,并建立追责机制。

  (五)关于体育中心经营性资产管理建议

  1.建议改变多家管理资产的状态。体育中心是一个整体,虽有功能分区,但室内与室外的管理不可分割,从体现公平,堵塞漏洞,营运有序,确保国有资产收益不流失等方面来考虑,适宜集中统一管理,二级机构支出来源则从租赁收益中统筹,并作预算安排。

  2.建议体育场馆承包租赁时开放程度要尽量体现公益性。要按照上级关于体育场馆免费低收费开放的要求,对承包租赁方式、门票价位、开放时段等进行明确界定,并严格监督执行。

  3.建议下大力气收回拖欠的租金,对恶意不交纳租金的要采取行政或法律措施追缴租金。

  (六)关于农机购置补贴资金管理使用建议

  对造成国家惠农资金严重损失、涉嫌失职渎职相关人员审计已移送相关部门进一步查处,建议农机主管部门进一步完善购机补贴监管的体制、机制,制定更加科学、民主、公开、透明、规范、合理的农机定价、农机目录准入、补贴额度确定等,严格责任追究,堵塞漏洞,使农机购置补贴发挥最大效益,真正受惠于民。

信息来源:娄底市审计局 作者:彭淑媛 编辑:
扫码浏览