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娄底市本级2018年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

娄底市本级2018年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

发布时间:2019-08-26 10:46 浏览量: 字体:

——2019年7月25日在市五届人大常委会第二十二次会议上

市审计局局长 彭淑媛

根据《中华人民共和国审计法》的规定,市审计局对2018年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中,我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届一中、二中、三中全会精神,贯彻新发展理念,落实“三个区分开来”的重要要求,聚焦打好三大攻坚战,努力在促进政策落实、维护经济安全、推动深化改革、推进民主法治和反腐倡廉建设等方面发挥积极作用。

2018年,在市委、市政府的坚强领导下,全市各级各单位紧紧围绕建设富饶、美丽、健康、祥和新娄底的目标,按照高质量发展要求,大力实施“创新引领、开放崛起”战略,坚持加速转型,奋力赶超,“三大攻坚战”扎实推进,七个“三年行动计划”基本实现,全市经济发展稳中有进、稳定向前、稳步提质。

——财税改革推进有序。财税部门积极深化预算制度改革,着力构建全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度。全面实施绩效管理,市本级完成203家单位的年度绩效目标申报,申报率达100%;选取28个重点评价项目实施绩效评价,比上年增长21.4%。同时及时跟进税制改革,取消排污费,开征环境保护税,全市累计入库税收3867万元。

——财政收入量质齐升。2018年市级完成一般公共预算收入47.04亿元,为年度预算的101.06%,比上年增长9.14%。“娄底财税信息平台”全面建成,构建起“1+4+2”综合治税平台,全年通过应用平台和第三方涉税信息,督促纳税人入库各类税收1.26亿元。2018年度市级非税收入9.63亿元,占地方收入比重为36.91%,比上年下降10.31个百分点,收入质量有了一定提升。

——支出有保有压结构合理。2018年我市财政坚持“保工资、保运转、保基本支出”的原则,全年市级一般公共财政预算支出完成55.73亿元,民生支出达36.47亿元,占支出总额的65.44%。在保重点方面,一是守住了债务防控底线。市级共置换债务85.64亿元,年均减少利息支出近3亿元,有效降低债务成本,全年共偿还政府债务利息3.6亿元;二是保证了生态环境保护方面的资金需要,市级统筹安排农村废弃物回收治理及环境整治资金600万元、污水处理资金4858万元、锡矿山污染治理资金2000万元;三是有效保障了脱贫攻坚工作的顺利推进。全年统筹整合财政涉农资金13.08亿元,减少建档立卡贫困人口11.34万人,223个贫困村退出。将“一事一议”财政奖补投入扶贫领域4692万元,受益贫困人口19.85万人。

——审计整改落实到位。对上一年度审计查出的问题,各部门、单位按照市政府部署,认真落实整改,市审计局按项、逐条跟踪督促。目前,审计查出应整改的突出问题得到了整改,已整改问题各责任单位通过了人大满意度测评。

但审计也发现,我市在财政管理、绩效管理、实有资金账户管理、国有企业资产管理和政府投资项目管理等方面仍存在一些问题,需要在今后的工作中加以规范和改进。

一、预算执行的基本情况

2018年,市本级一般公共预算收入完成470437万元,为年度预算的101.06%,比上年增长9.14%。市本级地方财政收入完成261043万元,为年度预算的95.05%,比上年减少0.97%。地方公共财政预算支出完成557284万元,比上年增加41934万元,为年度预算的118.14%,比上年增长8.14%。地方财政收入261043万元中,税收收入164701万元,占比63.09%,较上年增长18.37%,非税收入96342万元,占比36.91%,较上年减少22.6%。全年财政收入合计978579万元,支出合计939564万元,收支相抵年终结余39015万元,结转下年支出39015万元。政府性基金收入总计172619万元,支出总计155761万元,收支相抵年终结余16858万元。社会保险基金收入145361万元,基金支出134719万元,当年结余10642万元,年末滚存结余102655万元。收支基本实现平衡。

二、财政管理方面存在的问题

(一)政府收入未及时足额征缴

一是土地出让金收入未及时足额清缴入库。至2019年5月,有五洲房地产开发有限公司、朱某庄等4家公司或个人的5宗土地欠缴土地出让金2828.77万元,有万豪城市广场、湾田小区等20个建设项目欠缴因调整容积率需补缴的土地出让金,相关部门尚未对欠缴数进行计算和清缴。

二是人防易地建设费和城市基础设施配套费未足额征缴。至2019年5月,有东盛家园、金御中央等24个项目欠缴人防易地建设费5157.5万元,千里红家居博览中心、三泰檀香山(二、三期)等23个项目欠缴城市基础设施配套费6888.4万元,另财富家园二期、丽春小区等8个项目未核定人防易地建设费应缴额,南苑上和二期、汇通苑等11个项目未核定城市基础设施配套费应缴额。

(二)结余资金沉淀较多

至2018年底,市财政各项结余资金沉淀合计111446.91万元,其中各业务科室结转指标44220.61万元、各预算单位(部门)网上结转指标913.95万元、财政特设专户结余36922.52万元、财政往来专户结余22187.39万元、部分非税过渡户结余资金2876.09万元。

三、绩效管理方面存在的问题

(一)市财政预算绩效管理有待提高

一是部门整体支出绩效目标编审质量不高,审核力度不够。二是专项资金绩效目标管理的约束力不强。三是部分绩效评价结果整改不及时、不到位。

(二)污泥处置专项资金使用效益欠佳

一是监管缺位,污泥处置数量不真实。我市城区污泥无害化处理与综合利用由湖南德施普生物科技有限公司(娄底市裕德科技有限公司的子公司)特许经营,在协议实施过程中,市住建局既未对污泥运送的车数和每车吨数进行现场实时监管,也未对污泥处置是否达标进行验收。2016年市住建局将没有运送至德施普公司的污泥记入该公司进行结算,多结算污泥处理费1.21万元;2017年德施普公司实际采取固化和好氧发酵处理污泥26946吨,比与市财政结算的数量少373吨。

二是未严格执行协议。一方面,德施普公司未按协议约定期限采取好氧发酵工艺处理污泥;另一方面,在试运行一年后即2017年未按协议约定重新审定服务价格。

三是固化处理后的污泥堆放在未处理的污泥之上导致返溶,需再次进行固化处理。2014年8月至2016年9月,德施普公司将固化处理后的污泥6万吨(市财政已支付处理费约1300万元)运送至市生活垃圾处理中心堆放,由于该污泥出厂时未进行达标检测,且垃圾处理中心因库容不够,将该部分污泥与原来未固化处理的污泥堆放一处,导致返溶,需再次进行固化处理,造成损失浪费。

四、实有资金账户基本情况及管理方面存在的问题

至2018年末,市直各单位共开设实有资金账户585个、余额471627.04万元,其中可归口财政统一管理的账户253个、余额106637.65万元。审计发现的主要问题如下:

(一)未进行精细化管理,存在利息收入损失

据初步统计,至2018年末可归口财政统一管理的资金总额106637.65万元,大部分执行活期利率,未进行精细化管理,存在利息收入损失。如市征地拆迁处等三家单位账户资金余额38110.04万元,2018年利息收入135.28万元,如按协定利率或定期存款计息可增加利息收入。

(二)财政资金留存或闲置单位实有资金账户

一是原市出让管理所存量土地处置收入闲置市土地储备中心实有资金账户1485.48万元。

二是职能划转或经费保障方式发生改变未及时撤销实有资金账户,未上缴结余资金2630.97万元。其中:市土地矿产交易管理办公室2456.02万元,娄星国土分局环境监测站11.81万元,市土地矿产开发公司64.71万元,市发改委下属事业单位市经济建设投资公司98.43万元。

三是基建资金留存或闲置13516.31万元。根据市委、市政府对于办公楼建设的相关意见等,预算单位办公楼建设已明确停建或已经完成,结存资金13516.31万元仍闲置单位实有资金账户未及时上缴财政,有的已趴账五年以上。

四是预算单位历年结存经费11380.26万元。主要是原市国土资源局5334.24万元、市交通运输局3815.09万元、市机关事务管理局1024.18万元、市征地拆迁处1206.75万元。

五是可归口财政统一管理的项目专项经费34521.25万元。主要是娄底市土地开垦整理中心土地开垦费1213.97万元、市防洪工程管理处工程项目资金2090.64万元、市房地产管理局保障性安居工程专项资金24878.66万元、企业改制资金6337.98万元。

六是可归口财政纳入集中支付管理的单位经费43103.38万元。主要是管理体制造成的市公路系统15600.24万元、娄底市交通工程质量安全监督管理处下属所724.67万元、市福利彩票发行中心发行费2039.24万元、市房地产管理局2950.35万元。

(三)预算单位实有资金账户资金使用游离财政监管之外

市交通运输局2018年从实有资金账户列支农村公路水毁抢修工程款、渡口人行道路建设补助金等185万元;市土地储备中心2018年违规从出让所遗留问题处理账户以借款名义转入200万元,用于弥补日常经费不足。

(四)临时机构账务未及时清算移交,资金长期留存或闲置单位实有资金账户。如娄星广场春园公园建设指挥部于2005年开设账户,2012年5月至今,账户除收取利息外未发生任何业务,至2019年5月账户余额0.47万元。目前该指挥部财务资料处于“纸包账”状态。此外,至2018年末,临时机构账户还有市铁路建设指挥部、市生活垃圾卫生填埋场附近村民住宅拆迁安置工作领导小组办公室、市城市管理综合执法局珠山公园工程建设指挥部、市金融安全区创建工作领导小组办公室等4个,总计余额785.54万元。

(五)代管资金账户资金存在安全风险。至2018年末,代管资金账户余额195227.76万元,主要是物业专项维修资金109676.52万元、市公共资源交易中心保证金80726.74万元等。审计抽查发现,物业专项维修资金共开设活期账户15个、定期存款账户多个,会计核算不规范,未达账项未及时登记,账实不符,资金被挪用;市公共资源交易中心未对投标保证金及利息收入进行会计核算或登记台账,应退未退保证金余额无法核实,账实是否相符无法核对,根据审计调查了解保证金退付情况查询主要依赖于信息系统,但目前该系统尚不成熟。

(六)部分单位在征地拆迁工作完成后未及时清算项目征地拆迁费用。审计抽查发现,有市防洪工程管理处、市林业局、白塘路指挥部、吉星路指挥部、长韶娄高速公路指挥部、原城南中学、湘潭娄底邵阳供气管道工程、娄新高速公路建设开发有限公司、市房地产管理局经济适用房项目部、市园林苗圃基地等10个业主单位的征地拆迁费用,在征地拆迁工作完成后,未及时与市征地拆迁处进行清算,造成资金长期结存市征地拆迁处账户,至2018年末共计结存资金1776.45万元。

五、国有企业和部门预算单位资产管理方面存在的问题

(一)国有企业管理制度不健全

市国资委未出台国有企业工资总额预算管理办法,未对各类监管企业的工资总额实施预算管理;因未及时委派市交建投监事会主席,导致市交建投内部监审制度未建立。

(二)国有企业资产不实、不完整及闲置

市国投公司所有的涟钢12套住宅及涟钢生产区等3宗约52.57亩土地资产,因企业改制遗留问题未处理完成,导致未能办理过户手续,且长期被非法占用,不能进行综合开发利用;2017年5月,市国投公司购买的吉星金融广场21、22层面积1674.18平方米房屋闲置未投入使用;2018年12月,市国投公司取得的为期6个月的补充流动资产融资1150万元,一直闲置在账上未使用。

(三)部门预算单位及其下属机构资产管理不规范、不到位

一是市民政局下属单位市社会福利院违规将福星老年公寓出租给聂某某、梁某2人,经营期限25年,至2018年末,租金及水电费69.79万元未及时收取。

二是原市计生委家属院外81.8平方米门面资产,在2016年机构改革时,未移交市卫健委管理,产权人未予变更登记,收取的租金仍继续用于支付小区内物业服务费,未上缴财政。

三是市国资委管理的自收自支事业单位市国有资产经营公司11个门面资产,被原娄建一公司职工强占收租,公司虽已采取仲裁、诉讼等手段维权,但仍然未能收回被强占资产。

(四)公交都市项目进展缓慢

按照有关要求,娄底市在2020年底前应完成公交都市创建工作,涉及31项指标,其中20项考核指标,11项参考指标。至2018年底,共完成6项考核指标,其他考核指标正在落实中。该工作目前存在的问题主要是:

一是公交车保有量不够。至2018年底,我市城区人口47.27万人,按创建公交都市参考指标12标台/万人计算,需567标台,市公交公司现有营运车辆270台,折合351标台,还差285标台。

二是站场建设缺口较大。主要包括公共汽车车均场站面积按创建公交都市参考指标计算缺141.96亩,按现有公交车351标台计算缺66.45亩;公交首末站建设用地面积缺口1.9公顷,数量缺口14个;65个公交站台建设尚未动工;市城市管理和综合执法局管理的124个站台仍未移交;充电桩数量不够,公司现有车辆按规定标准,应当建设75个,实际使用国网公司高铁南站充电桩25个,自建充电桩8个。

三是目前我市未设置公交专用车道,港湾式停车站较少,车辆运营调度没有运用现代智能信息技术手段。

四是我市确定的“一套终端系统、两个中心、五大应用系统”目前也未启动。

六、政府性债务情况及存在的问题

根据市财政提供的数据,截至2018年末,市本级债务总额506.49亿元,其中纳入财政部债务管理系统的政府性债务114.44亿元,隐性债务70.7亿元(其中负有偿还责任的债务68.04亿元,负有担保责任的债务2.66亿元),负有支出责任的债务86.16亿元,其他关注类债务235.19亿元。风险总体可控,处于“风险提示”状态。审计抽查发现的主要问题如下:

(一)市妇幼保健院整体搬迁项目资金缺口大,财务成本高,偿债存在风险

市妇幼保健院整体搬迁项目经市发改委五次调整批复,最终确定总投资24890万元,项目资金来源为中央投资补助5750万元和筹资用地45.6亩(含贡献用地8.3亩)。项目于2012年9月开始进行征地拆迁,至2019年5月完成投资12254.88万元。由于项目工期较长,融资规模不断增大,导致财务成本随之增加。至2018年12月末,该院融资余额7884.42万元,已累计支付融资利息2578.61万元,其中2016-2018年支付融资利息1057.93万元。根据该院财务报表反映,2016-2018年三年累计结余889.08万元,结余不足以偿还融资利息,偿还能力弱,存在偿债风险。

(二)娄底职业技术学院债务包袱重,融资成本高

娄底职业技术学院于2002年开始融资新建学院办公楼、教学楼等项目,2016年与娄底卫校合并,将卫校的基建项目贷款并入该院,至2018年12月底,学院债务余额23396.5万元。由于职院2009年被农发行纳入融资平台范围,导致该院后续难以从银行融资,转为开展融资成本偏高的融资租赁方式融资,综合融资成本高达7%-11%,经统计,学院2016-2018年三年利息支出合计4869.26万元,平均每年约1600万元。由于该院收入来源主要依靠财政拨款,只能基本维持日常运转,无力偿还债务本金及利息,致使该院融资规模逐年增大,融资成本逐年增加。

七、专项资金分配、管理、使用方面存在的问题

(一)市民政局专项资金分配使用不合规

市民政局2018年从福彩公益金中违规安排市福利院养老大楼建设和康复医院医疗设备采购资金676万元,将原已分配给城区救灾物资储备库项目资金145万元,调整用于市福利院老年养护楼和市救助管理站未成年人保护中心项目建设,从优抚专项资金中违规安排市康复医院医疗设备购置款300万元。

(二)部分已下拨的专项资金被滞留

市林业局2018年及以前年度下拨给双峰县的林业专项资金309.68万元,至2019年4月仍滞留在双峰县财政账上未予拨付;市水利局下拨给大埠桥街道办事处的水利建设资金67万元,至2019年4月仍滞留在娄底经开区财政账上未予拨付;2018年及以前年度分配给市福彩中心和市慈善办的彩票公益金分别为38.08万元、36.7万元,至2019年4月滞留未使用。

八、政府投资项目管理方面存在的问题

2018年,我局共完成政府投资项目工程结算审计247个,送审金额10.62亿元,审计审定金额9.34亿元,审计核减1.28亿元;完成政府投资项目工程预算审计3个,经财政评审后送审金额0.99亿元,审计审定金额0.96亿元,审计核减0.03亿元,存在的问题主要有:

(一)政府投资项目超概现象时有发生。如万宝芭蕉消防站项目,经市发改委批准的投资估算和总概算均为3855万元,而实际投资额预计将达7476.57万元,超概算3621.57万元,超概93.94%,其中土地成本较原概算增加2358.63万元、建安工程较原概算增加1258万元,市政府常务会议已专题研究并决定移送市纪委市监委予以追责。

(二)施工单位存在虚报工程结算造价现象。如市中心医院新综合楼建设工程送审结算造价18396.61万元,经我局初审、报省纪委专案组委托第三方司法鉴定后核定金额为13501.8万元,核减造价4894.81万元,审减率达26.61%。

(三)部分项目存在个人非法挂靠施工单位资质承包工程现象。如市中心医院新住院楼中标单位为省第二工程有限公司、新综合楼中标单位为湖南建筑工程集团总公司,但两个项目实际负责人均为该院原骨科教研室副主任彭某某,项目实质是彭某某非法借用施工企业资质承包工程,目前彭某某已被严肃查处。

(四)城区政府投资建设项目弃土、弃渣费用过高。由于我市未出台渣土管理计量计价办法,相关部门联动机制尚未建立,数据未实现共享,主管部门对弃土、弃渣过程监控未到位等原因,导致城区政府投资建设项目弃土场管理混乱、弃土单价过高、渣土管理费的收取与实际弃土方量不匹配等突出问题。经查市渣土管理办收费数据,市儿童医院新建项目一期平基土石方工程实际缴纳的渣土管理费5.23万元,缴费弃土方量5.23万立方米。该项目实际竣工结算挖方总量为26.17万立方米(已扣除场内回填方量),其中土方挖运9.42万立方米、石方挖运16.75万立方米,最终审定结算造价为1292.13万元,其中计算弃方费用382.15万元,占总造价的29.58%,弃方费用折算单价14.6元/立方米。实际缴费方量与结算方量相差较大。

九、审计建议

(一)完善政府预算管理。减少预算执行中的调整事项,及时、足额拨付预算资金,提高预算执行率。

(二)盘活存量、用好实有资金账户资金。完善财政结转结余资金管理方式,及时清理盘活财政存量资金,科学制定预算单位账户管理办法,加强对各预算单位申请设立实有资金账户的审核把关力度,建立财政专户资金管理办法,加强财政专户资金的管理与监督,确保财政专户资金的使用安全,充分发挥资金的使用效益。

(三)加强国有企事业单位资产管理。对国有企事业单位资产进行统一管理,把资产的真实、完整、保值增值作为重点,建立透明、规范的资产管理体系,完善资产管理和使用等制度,不断提高国有企事业单位资产管理水平。

(四)加强财政资金绩效管理。进一步健全预算绩效管理制度,完善“无绩效、不财税”机制,把有限的资金花好用好。

(五)完善政府投资项目管理。加强政府投资项目概预算编制管理,杜绝因前期规划设计等工作不到位造成的低价中标、高价结算问题,加强项目现场管理,对签证、变更、计量形成监督合力。尽快出台渣土管理计量计价办法,科学制定渣土调运方案,建立各部门联动机制,实现对弃土、弃渣的全程监管。

信息来源:娄底市审计局 作者: 编辑:
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